Сьогодні (30.11.2021) Верховна Рада розглянула в другому читанні та в цілому прийняла Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» (законопроект № 5600).
Майже усі правки до законопроекту Гетманцева Д.О., які були враховані Комітетом Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, були прийняті. При цьому майже всі правки інших народних депутатів, які були відхилені Комітетом, не прийняли.
В результаті прийнятий закон передбачає, зокрема, такі зміни до Податкового кодексу:
- Обмеження виїзду директора за межі країни за наявності податкового боргу за умови, що сума податкового боргу більше 1 млн грн, податковий борг не сплачений протягом 240 днів (у першому читанні — було 30 днів) з дня отримання податкової вимоги, є рішення суду на заборону виїзду;
- Фото-/аудіо-/відеозйомка під час перевірки;
- Право стягувати податковий борг за узгодженими сумами без рішення суду, якщо строк несплати — більше 90 днів. При цьому сума боргу значення. Наразі без рішення суду податківці можуть стягувати податковий борг за рахунок готівки та/або коштів з рахунків у банках такого боржника, якщо сума податкового боргу перевищує 5 млн і строк несплати — більше 90 днів;
- Розширення права податківців на отримання запитів. Податківці матимуть право направити запит платникові податків, якщо ними виявлені факти, які можуть свідчити про порушення платником законодавства. Наразі — свідчать про порушення.
- Обмеження строку відображення податкового кредиту з ПДВ до 365 к. дн. (у першому читанні було 180 к. дн.) з дати складання податкової накладної/розрахунку коригування (наразі — 1095 к. дн.);
- Поширення касового методу на плату за абонентське обслуговування;
- Сплату ПДВ з тютюнових виробів, для яких установлені максимальні роздрібні ціни, покладено на виробників/імпортерів. Усі інші постачання (крім першого) звільнятимуться від оподаткування ПДВ. При цьому базою оподаткування ПДВ для тютюнових виробів, для яких установлена максимальна роздрібна ціна, буде максимальна роздрібна ціна;
- Обмеження щодо перенесення збитків минулих років. Збитки можна буде враховувати до повного погашення, але не більше 50 % щорічно. Якщо сума збитку становить не більше 10 % фінрезультату, його можна врахувати в повному обсязі;
- Збільшувальне коригування фінансового результату до оподаткування на суму безповоротної фінансової допомоги, перерахованої пов’язаній особі і якщо в році її отримання така пов’язана особа декларує від’ємне значення (збиток);
- Звільнення від оподаткування податком на прибуток до 1 січня 2027 року сільськогосподарських виробників, які здійснюють види діяльності (за КВЕД:2010): 01.47, 01.49, 10.12. Звільнення не стосуватиметься виробництва м’яса курей;
- Мінімальне податкове зобов’язання із 1 га сільськогосподарської землі для фізичних осіб та суб’єктів господарювання, які мають у власності або користуванні сільгоспземлю;
- Сплату «роздрібного» акцизу від продажу тютюнових виробів, рідин, які використовуються в електронних сигаретах, переклали з роздрібних продавців на виробників та імпортерів;
- У роздрібних продавців — платників «роздрібного» акцизу недостачі підакцизних товарів прирівнюється до їх реалізації;
- Поступове до 2025 року збільшення ставок екологічного податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об’єкти;
- Підвищення ставки екологічного податку за викиди двоокису вуглецю з 10 грн/т до 30 грн/тонну;
- Підвищення ставки екологічного податку за відходи для підприємств гірничої промисловості з 0,49 грн до 0,54 грн/тонну;
- Підвищення податкового навантаження на видобуток залізної руди (відповідну правку у залі відхилили попри попередню підтримку Комітетом) – стягнення ренти з ринкової вартості руди з вищим вмістом руди, а саме індексу IODEX 62% FE CFR China, який розраховує інформаційне агентство Platts. При цьому, чим вищою буде ця ринкова вартість — тим більшою буде ставка ренти;
- Диференціацію ставок рентної плати за спеціальне використання поверхневих вод в залежності від 9 районів річкових басейнів замість 14 басейнів річок;
- Розширення бази оподаткування з плати за землю за рахунок запровадження оподаткування земельним податком земельних ділянок, право власності на які не оформлено, але вони фактичного використовуються.
До другого читання так і не дійшли обмеження права на бюджетне відшкодування ПДВ та оподаткування ПДВ постачання житла.
Якщо ви маєте питання стосовно податкового планування, то можете скористатися консультацією професіоналів AC Crowe Ukraine.
